Urencriterium en Fiscale Vrijstellingen voor de Eenmanszaak in 2024: Wat Moet Je Weten?
Als zzp’er of ondernemer met een eenmanszaak profiteer je van een aantal fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, en mogelijk de startersaftrek en meewerkaftrek. Deze voordelen helpen je om je belastingdruk te verlagen. Maar om hiervoor in aanmerking te komen, moet je voldoen aan bepaalde eisen, zoals het urencriterium. In deze blog leg ik je uit wat het urencriterium precies inhoudt en welke vrijstellingen er zijn, zodat jij het maximale uit je belastingvoordelen kunt halen.
1. Urencriterium: Wat houdt het in?
Om in aanmerking te komen voor de fiscale voordelen voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan je onderneming moet besteden. Deze uren hoeven niet allemaal declarabel te zijn; ook tijd die je besteedt aan bijvoorbeeld acquisitie, administratie, en reizen naar klanten telt mee.
Voorbeeld: Stel, je werkt gemiddeld 25 uur per week aan je onderneming. In een jaar van 52 weken kom je dan uit op 1.300 uren, waarmee je ruimschoots aan het urencriterium voldoet. Vergeet niet je uren goed bij te houden, bijvoorbeeld in een app of een eenvoudig Excel-bestand, zodat je altijd kunt aantonen dat je voldoende uren hebt gemaakt.
2. Verlaagd urencriterium
In sommige situaties geldt een verlaagd urencriterium. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je in de loop van het jaar start met je onderneming of als je tijdelijk stopt, bijvoorbeeld door ziekte of zwangerschap. De Belastingdienst houdt in zulke gevallen rekening met je persoonlijke situatie, en het is mogelijk dat je dan alsnog in aanmerking komt voor bepaalde aftrekken, zelfs als je minder dan 1.225 uren hebt gewerkt.
3. Zelfstandigenaftrek in 2024
Als je aan het urencriterium voldoet, kun je in 2024 gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek, die is vastgesteld op €3.750. Dit bedrag mag je van je winst aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren stapsgewijs afgebouwd.
Voorbeeld: Stel, je winst voor belasting is €50.000. Als je aan het urencriterium voldoet, mag je daar €3.750 van aftrekken, waardoor je belastbare winst daalt naar €46.250. Over dit lagere bedrag betaal je dan inkomstenbelasting, wat je belastingdruk aanzienlijk kan verlagen.
4. Startersaftrek
Ben je een startende ondernemer en voldoe je aan het urencriterium? Dan heb je recht op een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek: de startersaftrek. Dit is een extra bedrag van €2.123 dat je mag aftrekken van je winst. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar ondernemer zijn geweest en in die vijf jaar maximaal drie keer gebruik hebben gemaakt van de zelfstandigenaftrek.
Voorbeeld: Stel, je bent net begonnen met je onderneming en je winst is €50.000. Dankzij de startersaftrek (€2.123) en de zelfstandigenaftrek (€3.750) mag je in totaal €5.873 van je winst aftrekken. Dit verlaagt je belastbare winst naar €44.127.
5. MKB-winstvrijstelling
Naast de zelfstandigenaftrek en startersaftrek is er nog een andere fiscale vrijstelling waar je als zzp’er van kunt profiteren: de MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling bedraagt 13,31% van de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek (en eventuele andere aftrekken). Het mooie van deze regeling is dat je hier altijd gebruik van kunt maken, ongeacht of je aan het urencriterium voldoet of niet. De MKB-winstvrijstelling is de afgelopen jaren stapsgewijs afgebouwd.
6. Meewerkaftrek
Werk je samen met je partner in je eenmanszaak, maar betaal je je partner geen salaris? Dan kun je mogelijk profiteren van de meewerkaftrek. Dit is een extra aftrekpost die afhankelijk is van het aantal uren dat je partner meewerkt in je bedrijf zonder salaris. De percentages voor de meewerkaftrek variëren van 1,25% tot 4% van de winst, afhankelijk van de gewerkte uren.
Voorbeeld: Als je partner bijvoorbeeld 1.000 uur per jaar meewerkt in je bedrijf en jullie voldoen aan de voorwaarden voor de meewerkaftrek, dan kun je 4% van je winst aftrekken. Stel dat je winst na de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling €40.000 is, dan kun je €40.000 x 4% = €1.600 extra aftrekken van je winst.
Hoe haal je het maximale uit deze regelingen?
Om optimaal te profiteren van de fiscale voordelen, is het belangrijk om een goede administratie bij te houden. Zorg ervoor dat je een duidelijk overzicht hebt van je gewerkte uren, je inkomsten en uitgaven, en de zakelijke kosten die je maakt. Een goede boekhouder of een boekhoudprogramma kan je helpen om alles op een rijtje te houden en ervoor te zorgen dat je geen voordelen misloopt.
Overzicht van de belangrijkste fiscale voordelen in 2024
| Regeling | Vereisten | Voordeel |
|---|---|---|
| Urencriterium (1.225 uur) | Minimaal 1.225 uur aan je onderneming werken | Nodig voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek |
| Zelfstandigenaftrek | Voldoen aan urencriterium | €3.750 aftrekbaar van je winst |
| Startersaftrek | Voldoen aan urencriterium + starter zijn | Extra €2.123 aftrekbaar van je winst |
| MKB-winstvrijstelling | Altijd van toepassing | 13,31% vrijstelling van de winst |
| Meewerkaftrek | Partner werkt mee zonder salaris | 1,25% tot 4% extra aftrek van je winst |
| Verlaagd urencriterium | Bij bijzondere omstandigheden | Flexibiliteit bij tijdelijke situaties |
Met deze kennis kun je het maximale uit je fiscale voordelen halen en je belastingdruk flink verlagen. Het is belangrijk om je uren en administratie goed bij te houden en altijd op tijd te zijn met je belastingaangifte. Heb je nog vragen over het urencriterium of fiscale vrijstellingen? Bij Finance4zzp BV staan we klaar om je te helpen met al je financiële en administratieve vragen!