Middelingsverzoek: Wat is het en Hoe Kun je er Nog Steeds Profiteren?
Als ondernemer of zzp’er kan je inkomen van jaar tot jaar schommelen. Dit kan resulteren in een hogere belastingdruk in jaren met een hoger inkomen. De Belastingdienst bood hiervoor een oplossing: de middelingsregeling. Hoewel deze regeling per 1 januari 2023 is afgeschaft, kun je in bepaalde gevallen nog steeds een middelingsverzoek indienen voor eerdere jaren. In deze blog leg ik uit hoe je nog kunt profiteren van middeling en wat de voorwaarden zijn.
1. Wat is de middelingsregeling?
De middelingsregeling is bedoeld om je belastingdruk te verlagen wanneer je inkomen sterk varieert over drie aaneengesloten jaren. Door het gemiddelde inkomen over deze drie jaren te berekenen, kun je mogelijk belasting terugkrijgen als het herrekende bedrag lager is dan wat je oorspronkelijk hebt betaald. Het doel is om belasting te corrigeren bij wisselende inkomens, zodat je in jaren met een hoog inkomen niet onevenredig veel belasting betaalt.
2. Afschaffing van de middelingsregeling
De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarvoor je de middelingsregeling kunt toepassen, is 2022, 2023 en 2024. Dit biedt je dus nog een paar mogelijkheden om middeling te gebruiken, mits je het laatste jaar in de periode 2022 is.
3. Hoe werkt middeling?
Bij middeling bereken je het gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten jaren. Vervolgens wordt gekeken hoeveel belasting je zou hebben betaald op basis van dit gemiddelde. Als dit lager uitvalt dan wat je daadwerkelijk hebt betaald, kun je het verschil (boven een drempel van €545) terugvragen.
Voorbeeld: Stel je inkomen in 2020, 2021 en 2022 was €30.000, €60.000, en €40.000. Het gemiddelde inkomen is dan €43.333 per jaar. De belasting op dit gemiddelde is vaak lager dan wat je in 2021 hebt betaald toen je inkomen €60.000 was. Als het verschil groter is dan de drempel van €545, kun je dit terugvragen via een middelingsverzoek.
4. Hoe kun je nog steeds profiteren van middeling?
Je kunt nog steeds een middelingsverzoek indienen voor de jaren 2022, 2023 en 2024. Dit is de laatste periode waarvoor je deze regeling kunt toepassen. Als je kiest voor 2022 als laatste jaar in de middelingsperiode (bijvoorbeeld voor de jaren 2020, 2021 en 2022), kun je echter voor 2023 en 2024 niet meer middelen. Wil je 2023 en 2024 meenemen in een middelingsverzoek, dan moet je deze combineren met het jaar 2022.
5. Wanneer is middeling zinvol?
Middeling kan voordelig zijn als je inkomen sterk varieerde in de afgelopen jaren. Dit is vaak het geval bij wisselende opdrachten, een overgang van loondienst naar ondernemerschap, of bij het ontvangen van een grote eenmalige beloning. Je moet de definitieve aanslagen voor de drie jaren ontvangen hebben voordat je een verzoek kunt indienen.
6. Hoe dien je een middelingsverzoek in?
Je kunt je middelingsverzoek indienen door een berekening te maken van het gemiddelde inkomen en de herrekende belasting. Vervolgens stuur je een brief naar de Belastingdienst waarin je deze berekeningen aangeeft. De Belastingdienst controleert je verzoek en bepaalt of je recht hebt op een teruggave. Je hebt 36 maanden na de vaststelling van de laatste definitieve aanslag om het verzoek in te dienen.
Overzicht van de middelingsregeling
| Voorwaarde | Details |
|---|---|
| Periode | Toepasbaar op jaren 2022, 2023 en 2024 |
| Aantal jaren | Middelen over 3 aaneengesloten kalenderjaren |
| Drempel | Alleen teruggave boven €545 |
| Uiterlijke datum om verzoek in te dienen | Tot 36 maanden na de laatste definitieve aanslag |
Hoewel de regeling is afgeschaft, kun je dus nog steeds gebruikmaken van middeling voor eerdere jaren. Als je sterke inkomensschommelingen hebt gehad, kan het zeker de moeite waard zijn om dit te onderzoeken. Bij Finance4zzp BV helpen we je graag met de berekeningen en de aanvraag, zodat je niets misloopt!