Auto van de Zaak: Wat Zijn Je Opties en Wat Betekent het Fiscaal?
Als zzp’er is het kiezen van een auto voor je onderneming niet zomaar een kwestie van smaak. Het heeft namelijk ook fiscale gevolgen. Gebruik je je eigen auto voor zakelijke doeleinden of overweeg je een auto van de zaak aan te schaffen? In beide gevallen moet je rekening houden met belastingregels en een goede kilometerregistratie. In deze blog leg ik je uit wat je opties zijn en welke gevolgen dit voor jouw administratie heeft.
1. Auto van de zaak: activeren op de balans
Wanneer je een auto aanschaft en deze volledig voor je bedrijf gebruikt, dan kun je deze auto op de balans van je bedrijf zetten. Dit betekent dat de kosten van de auto, zoals de aanschaf, verzekering, onderhoud, en brandstof, zakelijk zijn. Dit klinkt aantrekkelijk, maar er zijn wel enkele fiscale zaken om rekening mee te houden, zeker als je de auto ook privé wilt gebruiken.
Bijtelling
Gebruik je de auto van de zaak voor privédoeleinden, dan krijg je te maken met bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto en wordt bij je inkomen opgeteld, waardoor je hierover belasting betaalt. Voor 2024 ligt de bijtelling voor een benzineauto op 22% en voor elektrische auto’s op 16% tot een cataloguswaarde van €30.000,- en voor het deel boven de 30.000,- geldt een bijtelling van 22%.
De bijtelling voor youngtimers (auto’s die ouder zijn dan 15 jaar) is anders dan voor nieuwere auto’s. In plaats van de cataloguswaarde, wordt de bijtelling voor youngtimers berekend over de dagwaarde (de waarde van de auto op dat moment). Voor youngtimers geldt in 2024 een bijtelling van 35% over de dagwaarde van de auto, ongeacht of het een benzineauto of een elektrische auto is. Dit kan financieel aantrekkelijk zijn, vooral als je een goedkopere oudere auto zakelijk rijdt.
Bijtelling Rekenvoorbeeld: Stel, je hebt een auto van de zaak met een cataloguswaarde van €30.000 en je rijdt meer dan 500 kilometer privé per jaar. Je bijtelling zou in dat geval €30.000 x 22% = €6.600 per jaar zijn. Dit bedrag wordt opgeteld bij je belastbare inkomen, en hierover betaal je inkomstenbelasting.
2. Privéauto gebruiken voor zakelijke doeleinden
Veel zzp’ers kiezen ervoor hun privéauto zakelijk te gebruiken. Dit heeft ook fiscale gevolgen. Als je je privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, kun je €0,21 per kilometer aftrekken van je winst voor de zakelijke kilometers die je rijdt. Deze kosten voer je op door het boeken van een memoriaal journaalpost in je boekhouding. Let op: kosten als onderhoud, brandstof en verzekering zijn niet zakelijk aftrekbaar.
Let op: hiervoor is een nauwkeurige kilometerregistratie essentieel.
Rekenvoorbeeld: Stel, je rijdt 5.000 zakelijke kilometers per jaar met je privéauto. Dan kun je 5.000 x €0,21 = €1.050 van je winst aftrekken. Dit kan behoorlijk schelen in de belasting die je uiteindelijk betaalt.
3. Kilometerregistratie: verplicht en verstandig
Of je nu een auto van de zaak hebt of je privéauto voor zakelijke ritten gebruikt, een goede kilometerregistratie is een must. Hiermee kun je aantonen hoeveel kilometers je zakelijk en privé hebt gereden. Dit is vooral belangrijk als je minder dan 500 kilometer privé rijdt met een auto van de zaak, want dan voorkom je bijtelling.
Een handige tip is om een app te gebruiken die automatisch je ritten registreert. Zo voorkom je fouten en ben je altijd voorbereid als de Belastingdienst om bewijs vraagt.
4. Wat zijn je opties?
Hieronder een overzicht van de verschillende manieren om een auto te gebruiken binnen je bedrijf, met de fiscale gevolgen op een rij.
Welke optie past bij jou?
Het kiezen tussen een auto op de balans zetten of je privéauto zakelijk gebruiken hangt af van hoeveel je de auto privé en zakelijk gebruikt, en hoeveel administratief werk je wilt doen. Het kan ook een slimme keuze zijn om een boekhouder te raadplegen om te kijken welke optie het beste voor jou uitpakt. Wat je ook kiest, zorg altijd voor een goede administratie, zodat je voorbereid bent op vragen van de Belastingdienst.
Heb je vragen over de auto van de zaak of je kilometerregistratie? Bij Finance4ZZP BV helpen we je graag verder om de juiste keuze te maken en je administratie goed op orde te houden!